Il Piano Transizione 5.0: fiscalità promozionale e innovazione sostenibile nel contesto della tassonomia europe

Il Piano Transizione 5.0 rappresenta un’evoluzione significativa della politica industriale italiana, con l’obiettivo di integrare la sostenibilità ambientale e l’innovazione tecnologica in linea con i criteri stabiliti dalla tassonomia europea e dal Green Deal. Il presente contributo intende analizzare il ruolo del credito d’imposta Transizione 5.0, come leva per ...
di Rosy Virzì, Dottoressa di ricerca in diritto tributario, Sapienza Università di Roma

Competenza territoriale degli uffici finanziari e residenza del contribuente

Nel caso di un contribuente residente in un Paese a fiscalità privilegiata, laddove l’Agenzia delle Entrate non contesti la residenza estera del contribuente, la competenza dell’Uf­ficio che procede all’accertamento del reddito si determina, al pari di qualunque cittadino non residente in Italia, in base al Comune in cui si è prodotto il reddito o, se il ...
di Anna Rita Ciarcia, Professore Associato in Diritto tributario, Università della Campania Luigi Vanvitelli

La responsabilità del curatore dell´eredità giacente per il pagamento dell´imposta sulle successioni alla luce di due recenti pronunce della Corte di Cassazione

Con le sentenze 18 ottobre 2024, n. 27081, e 8 novembre 2024, n. 28869, la Corte di Cassazione si è nuovamente espressa sulla responsabilità del curatore dell’eredità giacente per il pagamento dell’imposta sulle successioni dovuta in relazione ai beni amministrati. Uniformandosi a quanto affermato nella precedente pronuncia 15 luglio 2009, n. 16428, la Suprema ...
di Matteo Clò, Dottorando, Università di Bergamo

La potestà normativa tributaria regionale nel campo delle accise: nota alla pronuncia della Corte di Giustizia europea del 30 maggio 2024 causa c-743/22

Con la sentenza del 30 maggio 2024 la Corte di Giustizia dell’Unione europea ha ribadito il primato del diritto dell’Unione rispetto alla normativa armonizzata fiscale delle accise per quanto riguarda la fissazione delle aliquote negli oli minerali. Nello specifico la Corte ha sancito che la Dir. UE n. 2003/96 sui prodotti energetici osta ad una normativa nazionale che autorizza ...
di Pietro Giordano, Dottorando di ricerca in Diritto tributario, Università di Roma “Tor Vergata”

L'evoluzione digitale del sistema tributario

Nel presente contributo saranno formulate alcune considerazioni sul tema dell’Intelli­genza Artificiale (AI) nel sistema tributario, evidenziando come tale strumento meriti di essere impiegato solamente ai fini di ausilio nella fase prodromica all’attività decisionale. Quest’ultima, infatti, deve rimanere esclusivamente frutto di un’attività umana. ...
di Loris Tosi, Professore ordinario di Diritto tributario, Università Ca’ Foscari, Venezia

Profili fiscali delle riorganizzazioni degli studi professionali

Fra le novità della riforma tributaria, spicca l’introduzione di una disciplina organica delle riorganizzazioni degli studi professionali, ai fini delle imposte dirette e indirette, ad opera del D.Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192. Con l’obiettivo di favorire le aggregazioni professionali, il nuovo art. 177 bis TUIR ha esteso il regime di neutralità, tipico delle ...
di Chiara Francioso, Assegnista di ricerca in Diritto tributario, Università degli Studi di Milano-Bicocca

Il Catalogo dei sussidi ambientalmente dannosi (SAD): il rapporto con il regolamento tassonomia

L’obiettivo del presente contributo è quello di analizzare il rapporto che intercorre tra la L. 28 dicembre 2015, n. 221, istitutiva del Catalogo dei sussidi ambientalmente dannosi (c.d. SAD) – il quale costituisce uno strumento informativo per identificare quelle agevolazioni che, pur non avendo l’intento esplicito di danneggiare l’ambiente, producono effetti ...
di Giada Strommillo, Assegnista di ricerca in diritto tributario, Università degli Studi di Roma “La Sapienza”

Cessione di opere d'arte e trattamento fiscale ai fini delle imposte sui redditi

Con la sentenza 15 luglio 2024, n. 19363 i giudici della Corte di Cassazione hanno ribadito che il trattamento fiscale della cessione di opere d’arte, ai fini dell’imposizione diretta, deve essere individuato sulla base di una tripartizione: se è effettuato da un mercante d’arte, è assoggettato alle regole in materia di reddito d’impresa; se è ...
di Maria Cecilia Fregni, Professoressa ordinaria in Diritto tributario, Università degli Studi di Modena e Reggio Emilia

Il reato di falso in attestazioni e relazioni nel passaggio al codice della crisi: la posizione della Suprema Corte

La Suprema Corte, con una sentenza senza precedenti e rimasta fin qui isolata, nega ogni effetto abrogativo dell’art. 236 bis L. fall. ad opera dell’art. 342 del Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII) in tema di delitto di false attestazioni e relazioni. Per i giudici di nomofilachia non vi è soluzione di continuità tra le due norme, e ...
di Fabrizio Virdis, Dottore commercialista e cultore della materia per gli insegnamenti di Diritto tributario e Diritto tributario avanzato, DiSEA – Dipartimento di Scienze economiche e aziendali, Università di Sassari

Sull'inerenza dei costi di assicurazione sulla vita degli amministratori (c.d. assicurazioni key-man)

La Corte di Cassazione si è recentemente espressa, in coerenza con precedenti ordinanze pronunciate sul tema, nel senso di non riconoscere l’inerenza dei costi di assicurazione sulla vita degli amministratori. Gli oneri in questione non sono stati ritenuti deducibili poiché non concorrono alla produzione del reddito. Tuttavia, la motivazione della Corte contraddice ...
di Patrick Innocenti, Dottore in Giurisprudenza, Università degli Studi di Modena e Reggio Emilia